Какие проверки провести до выплаты
До выплаты проверьте три вещи: статус НПД на нужную дату, допустимость этого дохода для режима и фактический характер отношений. Название «самозанятый» в договоре не используйте вместо этих проверок.
Доходы в рамках трудовых отношений не относятся к объекту НПД по пункту 1 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.
ФНС предоставляет сервис проверки статуса плательщика НПД на выбранную дату.
Сохраните результат проверки на дату расчёта. Отдельно выясните, был ли исполнитель вашим работником и какие задачи выполняет сейчас. Затем сопоставьте договор с тем, как реально организованы задания, контроль и оплата.
Для каждого исполнителя заведите папку: договор, задание, результат, документы приёмки, платежи, чеки и подтверждения статуса. Не оценивайте все договоры одним выводом только потому, что они составлены по одному шаблону.
Что меняет прежняя работа у заказчика
Проверьте историю трудоустройства до обсуждения формулировок нового задания.
Доходы от услуг или работ нынешнему работодателю либо бывшему менее двух лет назад исключены из объекта НПД по пункту 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ.
В норме нет исключения для другой трудовой функции. Если бывший работник вместо прежней задачи начинает оказывать другую услугу, не считайте смену предмета договора основанием для НПД в течение указанного срока.
При этом не формулируйте правило как запрет любого гражданского договора с бывшим сотрудником. Разберите отдельно допустимую модель отношений и налогообложение конкретной выплаты. До расчёта проверьте дату увольнения, сведения о заказчике и применимость нормы к вашей ситуации. Не заменяйте подтверждение этих данных одной декларацией исполнителя в договоре.
Что проверить в чеке и комплекте документов
Сверьте чек с платежом и конкретной услугой, затем проверьте остальные документы по операции.
При расчётах по доходам от реализации, облагаемым НПД, закон № 422-ФЗ обязывает исполнителя передать сведения в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику.
Чек при расчёте с организацией или ИП должен содержать ИНН покупателя или заказчика, который обязан сообщить этот ИНН исполнителю.
Чек НПД по части 6 статьи 14 закона № 422-ФЗ содержит дату и время расчёта, наименование выполненных работ или услуг и сумму расчётов.
Налог НПД по части 3 статьи 11 закона № 422-ФЗ уплачивается отдельно по итогам налогового периода, а не посредством выдачи чека заказчику.
Проверьте ФИО и ИНН исполнителя, ваш ИНН, сумму, описание работы и дату расчёта. Сопоставьте сведения с платёжным поручением и договором. Откройте чек по его данным и сохраните подтверждение проверки; при аннулировании запросите причину и корректный документ.
Не используйте чек как подтверждение уплаты НПД самим исполнителем. Для приёмки результата сохраните файлы работы, переписку по заданию и предусмотренные вашим договором документы. Не подменяйте проверку результата набором одинаковых актов с общей формулировкой.
Почему правильного названия договора недостаточно
Проверяйте реальную организацию сотрудничества, а затем сверяйте её с условиями договора.
ФНС при оценке отношений с самозанятыми учитывает характер и периодичность выплат, долю дохода от заказчика, прежние места работы и связи с работодателями в совокупности.
Для внутренней проверки используйте такие вопросы:
| Сторона отношений | Что проверить по фактам |
|---|---|
| Задание | Опишите конкретный результат, объём и порядок его проверки |
| Управление | Выясните, кто определяет способ работы и кто даёт ежедневные обязательные указания |
| Распорядок | Сопоставьте договор с фактическим графиком, правилами присутствия и подчинением |
| Оплата | Свяжите каждый платёж с основанием и результатом, проверьте причины регулярности |
| Самостоятельность | Проверьте зависимость исполнителя от заказчика и организацию рабочего места |
Не считайте один признак автоматическим доказательством трудовых отношений. Рассматривайте условия в совокупности. Не переписывайте договор так, будто факты изменились, если работа продолжает организовываться прежним образом.
Что делать при отсутствии чека или утрате статуса
При проблеме с чеком сначала установите причину и применимое правило для конкретной выплаты.
Выплаты физлицу без статуса ИП, учитываемые для НПД, не облагаются страховыми взносами заказчика при наличии чека, сформированного по статье 14, в пределах части 1 статьи 15 закона № 422-ФЗ.
Часть 8 статьи 2 закона № 422-ФЗ освобождает от НДФЛ доходы физлица, являющиеся объектом налогообложения НПД.
При отсутствии чека НПД закон № 422-ФЗ исключает признание расходов по соответствующей операции для налога на прибыль, УСН и ЕСХН в пределах частей 8, 9 и 10 статьи 15.
Отдельно проверьте расходы заказчика: найдите чек по каждой операции и сопоставьте его с документами приёмки. Не ограничивайтесь проверкой того, нужно ли удержать НДФЛ.
Разделите две проверки: страховые взносы с выплат физлицу без ИП и НДФЛ в зависимости от того, относится ли доход к объекту НПД. Не рассчитывайте универсальные «13% и около 30%» только из-за отсутствующего файла чека.
Запросите чек или исправление, проверьте действительность статуса на дату выплаты и основания его прекращения, если статус утрачен. Зафиксируйте статус ИП отдельно. Подготовьте расчёт последствий по фактическим обстоятельствам и применимым нормам до следующего платежа. Не оформляйте задним числом документы о несуществовавшей услуге.
Частые вопросы и следующий шаг
Можно ли оставить долгий договор?
Проверяйте содержание и факты по каждой операции. Саму длительность не используйте ни как доказательство нарушения, ни как подтверждение безопасности.
Достаточно ли добавить пункт «отношения не трудовые»?
Сопоставьте этот пункт с графиком, контролем, заданиями и оплатой. Исправьте реальную организацию сотрудничества, если она расходится с выбранной договорной моделью.
Для общей проверки нового партнёра используйте материал о контрагенте. Для оценки конкретных выплат самозанятым подготовьте договоры, задания, платежи, чеки, историю статуса и трудоустройства. Следующий шаг по этой задаче: диагностика налоговых рисков.
Нормативные источники и разъяснения проверены 29 октября 2026 года. Тексты законов приведены в действующей редакции через правовые системы; официальные разъяснения ФНС применяйте в пределах их вопроса.
Источники: Статья 6. Объект налогообложения; Вопросы и ответы; Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов; Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые | ФНС России | 77 город Москва; Статья 15. Особенности применения отдельных налогов, страховых взносов и специальных налоговых режимов при проведении эксперимента; Статья 2. Общие положения; Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога.
