На какой вы стадии
Выберите, что происходит у вас. Мы коротко объясним, что важно на этой стадии и что мы делаем.
Вызывают для объяснений, дело не возбуждено
Уголовного дела ещё нет, идёт проверка материалов, которые передала налоговая. Всё, что вы скажете на этом этапе, попадёт в её материалы, поэтому готовиться нужно до визита. Объяснения даются добровольно, и вы вправе прийти с адвокатом. Юрист изучит решение налоговой, проверит расчёт недоимки и подготовит вас к вероятным вопросам.
Уголовное дело возбуждено
С этого момента у вас есть право на защитника в каждом следственном действии. Юрист изучит постановление о возбуждении дела и материалы налоговой проверки, из которой оно выросло, подготовит вас к допросу и будет рядом на каждом из них. Параллельно он проверит сумму недоимки, потому что от неё зависит и само обвинение.
Пришли с обыском или выемкой
Позвоните юристу до того, как начнёте отвечать на вопросы. По телефону он объяснит, какие у вас есть права и как вести себя до его приезда. Попросите у пришедших постановление и прочитайте, что именно разрешено искать и изымать. Свои замечания вы вправе внести в протокол до подписи.
Дело передано в суд
Защита продолжается и в суде, подключиться к делу можно на этой стадии тоже. Защитник знакомится с материалами дела в полном объёме, разбирает заключения и расчёты, на которых строится обвинение, и представляет вашу позицию в процессе.
Если к вам пришли с обыском
Сохраняйте спокойствие и позвоните нам до того, как начнёте отвечать на вопросы. Юрист по телефону объяснит, какие у вас есть права, как вести себя с пришедшими и что важно зафиксировать в протоколе. Затем он приедет и будет присутствовать при обыске до его окончания. Этот же порядок работает при выемке документов и техники.
Что входит в услугу
Состав работы зависит от стадии, на которой вы обращаетесь. Ниже то, что мы делаем по делам о налогах физических лиц и предпринимателей.
Проверка расчёта недоимки
Уголовная ответственность по статье 198 начинается с крупного размера. Мы проверяем, как инспекция посчитала налоги, находим неучтённые расходы и задвоенные суммы. Ошибки в расчёте могут вывести сумму ниже порога, с которого начинается ответственность.
Подготовка к объяснениям и допросам
Разбираем с вами вероятные вопросы до визита к следователю и помогаем собрать документы, которые подтверждают вашу позицию. Защитник присутствует на каждом допросе и следит, чтобы ваши слова попали в протокол без искажений.
Участие в следственных действиях
Защитник участвует в каждом следственном действии по делу, от допроса до выемки документов. Он подаёт ходатайства и жалобы, когда для них есть основания, и сообщает вам о каждом шаге и каждом документе.
Сопровождение освобождения от ответственности
Закон освобождает от уголовной ответственности того, кто совершил налоговое преступление впервые и полностью уплатил недоимку, пени и штраф. Мы разъясняем этот порядок, помогаем рассчитать сумму и оформить платёж так, чтобы его засчитали.
Ведение налогового спора параллельно с делом
Если вы не согласны с доначислениями, мы обжалуем решение налоговой, пока идёт уголовное дело. Обе линии ведёт одна команда, потому что результат спора напрямую влияет на обвинение.
Работа со сроками давности
Проверяем, не истёк ли срок давности уголовной ответственности по вашему периоду. Если основания есть, готовим ходатайство о прекращении дела и объясняем, что означает прекращение по этому основанию.
С чем к нам приходят
Три ситуации, с которых чаще всего начинается работа по этой статье.
Материалы проверки ушли следователю
Налоговая проверила предпринимателя, доначислила налог и передала материалы в следственные органы. Мы проверяем расчёт недоимки, готовим человека к даче объяснений и параллельно обжалуем решение налоговой, если для этого есть основания.
Сдача недвижимости обернулась проверкой
Человек несколько лет сдавал в аренду коммерческие помещения и платил налог как физическое лицо. Налоговая сочла это предпринимательской деятельностью и пересчитала налоги. Мы проверяем расчёт и разъясняем порядок освобождения от ответственности при полной уплате.
Вопросы задают о делах давних лет
Налоги доначислены за период, который закончился несколько лет назад, и человек не понимает, чем это грозит сейчас. Мы восстанавливаем документы по тому периоду, проверяем расчёт и сроки давности уголовной ответственности.
Как идёт работа
Вы в любой момент знаете, что мы делаем сейчас и что будет дальше.
Разговор и разбор ситуации
Вы рассказываете, что произошло. Юрист изучает документы, объясняет, что означает ваша ситуация, и называет ближайшие шаги. В срочных случаях этот разговор происходит по телефону сразу после обращения.
План защиты и договор
Мы письменно описываем состав работы, сроки и стоимость. Вы изучаете предложение и принимаете решение спокойно, без давления с нашей стороны.
Защита на следствии
Защитник готовит вас к каждому допросу и участвует в каждом следственном действии. Он подаёт ходатайства и жалобы, когда для них есть основания, и сам сообщает вам о каждом шаге и каждом документе.
Завершение работы
Мы сопровождаем дело до итогового решения и объясняем, что оно означает. По окончании работы вы получаете рекомендации, как навести порядок в учёте и документах, чтобы ситуация осталась в прошлом.
Похожие ситуации и чем они закончились
Судебная практика по предоставленным материалам: обстоятельства дела, доводы сторон и результат, отражённый в судебных актах.
Компании доначислили 167 млн руб. за дробление бизнеса
Компания добывала мрамор, а рядом работали три небольшие фирмы на упрощённой системе налогообложения. Налоговая решила, что это единый бизнес, который специально разделили на части ради экономии на налогах, и потребовала доплатить 167 млн рублей так, как будто все четыре компании были одной.
В суде показали, что каждая фирма живёт своей жизнью. У каждой было своё месторождение и своя лицензия на добычу, свои работники, руководитель и бухгалтер, а созданы фирмы были за много лет до проверки. Помогло и то, что налоговая уже проверяла эту же структуру раньше и претензий не предъявляла, а в расчётах самой инспекции нашлась арифметическая ошибка.
Суды трёх инстанций отменили доначисления полностью, компания ничего не доплачивала.
Аудит после смены директора выявил премии на 71,8 млн руб.
Акционеры сменили генерального директора, а после его ухода заказали аудиторскую проверку. Она показала, что почти три года директор начислял премии себе и своему заместителю, хотя по уставу решать, сколько получает директор, мог только совет директоров. Выплат набралось на 71,8 млн рублей.
Компания потребовала эти деньги назад через суд. Убедили суд подсчёты аудиторов и простое сопоставление дат, ведь деньги уходили со счёта раньше, чем подписывались приказы о премиях. Верховный суд подтвердил, что директор не вправе сам назначать себе вознаграждение, а если назначил, обязан вернуть.
С бывшего директора взыскали все 71,8 млн рублей.
Директора обвинили в хищении 3,3 млн руб. после обычного спора о расчётах
Директор транспортной компании возил железобетонные плиты для строительной фирмы. Стороны разошлись в том, кто кому сколько должен, перевозчик взыскал долг через арбитражный суд и выиграл. Тогда заказчик пошёл в полицию, и против директора возбудили уголовное дело о мошенничестве, по которому грозило до десяти лет лишения свободы.
Защита строилась на том, что обычный спор двух компаний о деньгах пытаются превратить в преступление. Перевозки были настоящими, и это подтверждали документы, которые заказчик сам же сдавал в налоговую. А взаимозачёты, на которые он ссылался, существовали только на словах, ни одного подписанного акта не нашлось.
Директор оправдан, прокуратура дважды обжаловала приговор и оба раза безуспешно. За директором признано право на реабилитацию, то есть на возмещение вреда и официальные извинения государства.
Инспекция сняла 35 млн руб. вычетов НДС из-за «слабых» поставщиков
Производственная компания покупала у поставщиков станок, металлоконструкции и работы и по закону уменьшала свой НДС на налог, уже заложенный в цену этих покупок. Налоговая решила, что шесть поставщиков существовали только на бумаге, потому что у них почти нет работников и складов, и потребовала доплатить 35,4 млн рублей.
В суде по каждой закупке показали, что она была настоящей. Купленный станок нашёлся на объекте конечного заказчика, это подтвердили накладная и фотографии, а работники склада рассказали, как принимали товар. Суд согласился, что важно, дошёл ли товар на самом деле, а не сколько человек числится в штате поставщика.
Из 35,4 млн рублей доначислений суды трёх инстанций отменили 28,3 млн.
Компания отстояла 64 млн руб. благодаря порядку в первичных документах
Компания торговала нефтью и закупала её через посредников. Налоговая посчитала, что посредники свои, цены завышены, а вся цепочка нужна только для ухода от налогов, и доначислила 64 млн рублей НДС и налога на прибыль.
Компанию спасло то, что документы по каждой сделке были оформлены полностью и на любой вопрос инспекции нашлась бумага. Даже подозрительный перевод денег между двумя людьми объяснился, это был возврат займа, взысканный по решению суда. Доказать, что компания и посредники связаны между собой, налоговая так и не смогла.
Суды трёх инстанций отменили доначисления полностью.
Главного бухгалтера осудили из-за пяти дней в табеле
Главный бухгалтер уехала в поездку на пять рабочих дней, в табеле эти дни остались рабочими, и она получила за них 8 242 рубля. Её обвинили в мошенничестве и подлоге и приговорили к штрафу, а две жалобы ничего не изменили. Для бухгалтера судимость означает конец профессии.
Защита дошла до Верховного суда и показала другую сторону истории. Раньше бухгалтер выходила работать в собственный отпуск и сдавала отчётность, доплату за это не получала, а пять дней поездки были отгулами за ту работу по договорённости с руководителем. Работодатель ничего не потерял, а без ущерба и корысти нет ни хищения, ни подлога.
Верховный суд отменил приговор и прекратил дело, бухгалтер полностью реабилитирована.
Налоговая заблокировала счета компании на 23,9 млн руб.
Строительной компании по итогам проверки доначислили 23,9 млн рублей. Не дожидаясь, пока компания заплатит или оспорит доначисления, инспекция заблокировала её банковские счета на всю сумму. Для стройки с ежедневными расчётами за материалы и работу это почти остановка бизнеса.
В суде напомнили, что по закону блокировка счетов идёт в последнюю очередь. Сначала налоговая должна запретить компании продавать имущество и посмотреть, хватает ли его стоимости. Имущества и запасов у компании было на сотни миллионов рублей, но инспекция их даже не проверила, а дела компании шли в гору, выручка за год выросла на 36%.
Суды трёх инстанций признали блокировку счетов незаконной.
Совладелец с долей 19% добился аудита компании через Верховный суд
Совладелец компании с долей 19% хотел понять, как на самом деле идут дела. Он четыре раза письменно просил провести аудит за собственный счёт и четыре раза получал отказ. Первые три суда тоже встали на сторону компании.
Дело дошло до Верховного суда. Там удалось доказать, что по закону, действовавшему на момент спора, участник вправе провести аудит у аудитора, которого выбрал и которому доверяет сам, и проверить не только годовую отчётность, но и текущие дела компании. Отказывать ему общество было не вправе.
Дело пересмотрели, суд обязал компанию допустить аудитора, и это решение устояло в апелляции.
Директору грозила судимость за недоимку компании
У компании накопился долг перед бюджетом, и директора обвинили в том, что он прятал деньги, за счёт которых налоговая могла этот долг взыскать. Компания полностью рассчиталась с бюджетом, но суд всё равно вынес приговор со штрафом, а вместе с приговором директор получал судимость.
Защита дошла до Верховного суда с простым доводом. Вред от такого нарушения состоит в том, что бюджет не получил свои деньги. Раз долг вместе с пенями погашен целиком, вред заглажен, и по закону дело можно прекратить, заменив приговор судебным штрафом.
Верховный суд отменил приговор. Директор заплатил тот же штраф 200 тысяч рублей, но уже без судимости.
Штраф 56 млн руб. за 280 тысяч непредставленных документов
Во время выездной проверки налоговая потребовала у розничной сети копии больше чем миллиона документов и дала на всё меньше месяца. Сеть успела передать только часть, и за каждый несданный документ ей насчитали по 200 рублей штрафа. Вышло 56 млн рублей.
В суде показали, что подготовить миллион копий за 17 рабочих дней физически невозможно. Почти все сотрудники сети заняты в магазинах, они принимают, выкладывают и продают товар и не могут бросить торговлю ради копирования бумаг. К тому же сведения о поставках алкоголя налоговая и так видела в государственной системе учёта, то есть по сути эти данные у неё уже были.
Суды отменили штраф полностью.
Что показать защитнику на первой встрече
Соберите документы по своей ситуации из списка ниже. Если каких-то бумаг нет, приходите с тем, что есть, юрист скажет, что можно восстановить или запросить.
Вызвали для объяснений или на допрос
- Повестка или сообщение о вызове с датой и данными того, кто вызывает
- Акт и решение налоговой проверки, если они у вас есть
- Декларации и книга учёта доходов и расходов за спорный период
- Объяснения или показания, если вы их уже давали
Возбуждено уголовное дело
- Постановление о возбуждении уголовного дела
- Протоколы следственных действий, которые у вас есть
- Акт и решение налоговой проверки, из которой выросло дело
- Договоры, банковские выписки и первичные документы за спорный период
Прошёл обыск или выемка
- Протокол обыска или выемки
- Опись изъятых документов и техники
- Постановление, на основании которого проводился обыск
- Ваши замечания к протоколу, если вы их записали
Кто будет вас защищать
В команде больше 30 юристов и аудиторов. Вы знакомитесь со специалистом до начала работы и общаетесь с ним напрямую.
30+ юристов
Аудиторы, налоговые юристы, адвокаты и финансовые консультанты. На сайте показываем часть команды, которая чаще всего стартует с задачей.
Иван Ижко
Управляющий партнёрАрбитражный управляющий, банкротные дела
Астамур Б.
ЮристЗащита на следствии и в суде · Стаж 8 лет
Юлия Гараджа
Адвокат · реестровый № 50/10220Определяет стратегию по делу, курирует процесс
Ольга А.
ЮристСопровождение доследственных проверок · Стаж 4 года
Что о нас говорят клиенты
Отзывы клиентов по предоставленным материалам компании.
Яндекс Карты · Google Reviews · бизнес, аудит, налоги, защита руководителей
После выездной проверки мне доначислили налог, а потом я узнал, что материалы передали следователю. Честно скажу, думал, всё, конец. Ольга разобрала решение налоговой и нашла ошибки в расчётах, часть моих подтверждённых расходов просто не учли. После пересчёта сумма стала меньше, и в возбуждении дела отказали. Отдельное спасибо за то, что каждый шаг мне объясняли простым языком.
Павел, индивидуальный предпринимательЯ сдавал два помещения под магазины и платил налог как обычный человек, даже не думал, что это может стать уголовным делом. Когда налоговая пересчитала мне налоги как предпринимателю и передала материалы следствию, я вообще не понимал, что происходит. Никита спокойно объяснил, что закон даёт возможность закрыть вопрос при полной уплате, если человек привлекается впервые. Сначала он проверил расчёт и добился уменьшения суммы, потом помог всё правильно оплатить. Дело так и не возбудили. Спасибо, что провели меня через это без лишних нервов.
Игорь, собственник помещенийМужа вызвали к следователю по налогам его ИП, и для нашей семьи это был очень тяжёлый период. Я звонила Астамуру, наверное, чаще, чем муж, и он ни разу не дал понять, что я мешаю. После каждого допроса он рассказывал, что происходит и что будет дальше. Дело прекратили. Я благодарна не только за результат, но и за отношение к нам обоим.
Светлана, жена предпринимателяНалоговая решила, что деньги на счетах моих родственников это моя скрытая выручка, и против меня возбудили дело. Никита предложил не соглашаться с расчётом и оспорить решение налоговой в арбитраже параллельно с защитой по делу. Суд разобрался, что это были возвраты займов. Недоимка после пересчёта оказалась ниже крупного размера, и дело закрыли. Очень важно, что обеими линиями занималась одна команда, мне не пришлось ничего пересказывать по два раза.
Дмитрий, индивидуальный предпринимательМне вменили налоги за период, который закончился четыре года назад. Я уже и бизнес тот закрыл, а тут дело. Астамур проверил сроки и объяснил, что по моей ситуации давность уже истекла. Он подготовил ходатайство и заранее рассказал, что означает прекращение по этому основанию, чтобы решение я принимал с открытыми глазами. Дело прекратили. Всё это время я понимал, что происходит, и это дорогого стоит.
Роман, предприниматель
От чего зависит стоимость
Цену мы называем после первого разговора и фиксируем её в договоре до начала работы.
Стадия, на которой вы обращаетесь
Подготовка к одному визиту для объяснений и защита по возбуждённому делу с несколькими периодами требуют разного объёма работы. Чем раньше подключается юрист, тем компактнее состав работы.
Объём материалов
На трудоёмкость влияют количество налоговых периодов, число сделок и контрагентов, а также объём документов, которые нужно изучить и разобрать.
Параллельный налоговый спор
Если вы обжалуете доначисления, мы ведём налоговый спор и защиту по делу согласованно. Это учитывается в составе работы и в расчёте.
Когда уголовное дело связано с налоговым спором
Дела по статье 198 вырастают из налоговых проверок, поэтому спор с инспекцией и защита по уголовному делу почти всегда идут параллельно. Вести их нужно согласованно, потому что размер недоимки напрямую влияет на обвинение. Успешное обжалование доначислений может опустить сумму ниже порога крупного размера, с которого начинается уголовная ответственность, и так закончилось не одно наше дело. Обе линии у нас ведёт одна команда, налоговой стороной занимается направление «Налоговая безопасность бизнеса».
Ответы на частые вопросы
Короткие ответы на то, что обычно волнует людей до первого разговора.
Нет, уплата недоимки и признание вины это разные вещи. Полная уплата недоимки, пеней и штрафа это условие, при котором закон освобождает от уголовной ответственности того, кто привлекается за налоговое преступление впервые. При этом уплату можно совмещать с обжалованием доначислений. Юрист объяснит, как этот порядок работает в вашей ситуации, и поможет оформить платёж так, чтобы его засчитали.
Статья 198 касается налогов физических лиц, в том числе тех, кто ведёт предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Систематическая сдача коммерческих помещений в аренду может быть признана такой деятельностью, и тогда налоги пересчитают. Уголовная ответственность при этом начинается только с крупного размера недоимки. Юрист проверит расчёт и скажет, что означают суммы именно в вашем случае.
Да, обжалование решения налоговой идёт параллельно с уголовным делом, и это обычная практика. Результат спора напрямую влияет на дело, потому что после пересчёта недоимка может опуститься ниже порога, с которого начинается уголовная ответственность. Важно, чтобы обе линии вели согласованно, у нас этим занимается одна команда.
Срок давности уголовной ответственности зависит от части статьи, по которой квалифицировано дело. Для части первой статьи 198 он составляет два года с момента совершения преступления. Юрист проверит квалификацию и сроки по вашим периодам и объяснит, что означает прекращение дела по давности и какие у него последствия.
Да, вы вправе прийти с адвокатом, и разрешения для этого не требуется. Пока дело не возбуждено, объяснения даются добровольно, но всё сказанное попадёт в материалы проверки. Адвокат поможет подготовиться к вероятным вопросам, а на месте проследит, чтобы ваши пояснения записали без искажений. Обычно подготовка занимает одну встречу до визита.
Нет, судимость появляется только по обвинительному приговору суда. Прекращение дела на следствии, отказ в возбуждении дела и освобождение от ответственности при полной уплате судимости не влекут. Юрист объяснит, чем различаются основания прекращения и что каждое из них означает для вас.
