Какая проверка нужна вашей компании
Выберите ситуацию, которая похожа на вашу. В каждой вкладке короткое объяснение, как мы работаем в этом случае.
Недостачи на складе или в кассе
Недостачи повторяются из месяца в месяц, и по документам не видно, откуда они берутся. Мы сопоставляем данные учёта с фактическими остатками и операциями, смотрим, кто и как оформляет движение товара и денег, и находим место, где порядок работы позволяет ошибке или злоупотреблению оставаться незамеченными. По итогам вы понимаете причину недостач и получаете контрольные процедуры, которые закрывают это слабое место.
Вопросы к закупкам
Цены у поставщиков выглядят выше рыночных, а поставщиков годами выбирает один и тот же сотрудник. Мы проверяем закупки за период, сравниваем цены с рынком и смотрим, как принимается решение о выборе поставщика. Вы получаете картину по ценам с цифрами и понятный порядок закупок, при котором крупные решения принимаются со сравнением предложений.
Передача дел
Меняется главный бухгалтер или финансовый директор, и участок нужно проверить до передачи дел. Мы проверяем состояние участка, составляем список того, что нужно исправить, и раскладываем его по важности. Новый сотрудник принимает дела с этим списком и с первого дня понимает, в каком состоянии каждый вопрос.
Внутренний аудит с нуля
Собственник или совет директоров хочет регулярно получать независимую оценку контроля в компании, а функции внутреннего аудита пока нет. Мы разрабатываем положение о внутреннем аудите, карту рисков и годовой план проверок, а первые проверки проводим вместе с вашим сотрудником, чтобы он освоил методику. Дальше функция работает силами компании.
Что входит в услугу
Состав работы собираем под вашу задачу. Вот из чего он складывается.
Проверка отдельного процесса.
Проходим процесс от начала до конца, например закупку от заявки до оплаты или движение товара от поступления до продажи. Сверяем документы с фактом и смотрим, где контроль работает, а где операцию можно провести без проверки.
Проверка участка перед передачей дел.
Проверяем участок учёта или финансов перед сменой ответственного сотрудника и составляем список вопросов, с которым новый человек принимает дела.
Перечень недостатков контроля.
По итогам любой проверки вы получаете письменный отчёт, где недостатки разложены по важности. По каждому пункту понятно, чем он грозит и что изменить в первую очередь.
Рекомендации и регламенты.
Предлагаем изменения, которые можно внедрить силами компании, и при необходимости пишем регламенты, например порядок согласования платежей или порядок закупок.
Построение функции внутреннего аудита.
Разрабатываем положение о внутреннем аудите, карту рисков и годовой план проверок. Первые проверки проводим вместе с вашим сотрудником и передаём ему методику.
С чем к нам приходят
Три ситуации, с которых чаще всего начинается работа.
Недостачи повторяются, и причина не видна
На складе или в кассе второй квартал подряд выходят недостачи. Суммы каждый раз разные, по документам всё оформлено верно, и внутри компании причину найти не получается. Мы сопоставляем учёт с фактом, находим место, где порядок работы даёт сбой, и показываем, какие контрольные процедуры его закрывают.
Есть сомнения в закупках
Себестоимость растёт быстрее рынка, а закупщик годами работает с одними и теми же поставщиками. Собственник хочет понять, переплачивает ли компания и как устроен выбор поставщика. Мы проверяем закупки за период, сравниваем цены с рыночными и отдаём результат с цифрами, на которые можно опираться в разговоре с сотрудниками.
Компания выросла, а контроль остался прежним
Оборот и штат выросли в несколько раз, а платежи согласовываются как в маленьком бизнесе, по звонку или по привычке. Мы разбираем порядок согласования, убираем лишние подписи, добавляем нужные и закрепляем порядок в регламенте, чтобы он не зависел от памяти конкретных людей.
Как идёт работа
Вы с самого начала знаете, какие документы понадобятся, как пройдёт проверка и когда мы передадим отчёт.
Разговор и оценка задачи
Вы рассказываете, что вас беспокоит, мы задаём вопросы и смотрим, как устроен процесс, который предстоит проверить. После этого называем объём работы, сроки и стоимость и закрепляем их в договоре.
План проверки и запрос документов
Составляем график и запрашиваем документы одним списком в начале работы. Сотрудники знают, что и к какому дню подготовить, и продолжают заниматься текущими делами.
Проверка
Аудиторы проходят процесс от начала до конца, сверяют документы с фактическими операциями и остатками и обсуждают с сотрудниками, как работа устроена на практике. Сотрудникам мы объясняем, что проверяем порядок работы, поэтому проверка проходит спокойно. Находки показываем по ходу, а не в конце.
Отчёт и рекомендации
Передаём письменный отчёт, где недостатки контроля разложены по важности, и по каждому объясняем, что изменить и чьими силами это можно сделать. При необходимости готовим регламенты и план регулярных проверок и отвечаем на вопросы по внедрению.
Похожие ситуации и чем они закончились
Судебная практика по предоставленным материалам: обстоятельства дела, доводы сторон и результат, отражённый в судебных актах.
Компании доначислили 167 млн руб. за дробление бизнеса
Компания добывала мрамор, а рядом работали три небольшие фирмы на упрощённой системе налогообложения. Налоговая решила, что это единый бизнес, который специально разделили на части ради экономии на налогах, и потребовала доплатить 167 млн рублей так, как будто все четыре компании были одной.
В суде показали, что каждая фирма живёт своей жизнью. У каждой было своё месторождение и своя лицензия на добычу, свои работники, руководитель и бухгалтер, а созданы фирмы были за много лет до проверки. Помогло и то, что налоговая уже проверяла эту же структуру раньше и претензий не предъявляла, а в расчётах самой инспекции нашлась арифметическая ошибка.
Суды трёх инстанций отменили доначисления полностью, компания ничего не доплачивала.
Аудит после смены директора выявил премии на 71,8 млн руб.
Акционеры сменили генерального директора, а после его ухода заказали аудиторскую проверку. Она показала, что почти три года директор начислял премии себе и своему заместителю, хотя по уставу решать, сколько получает директор, мог только совет директоров. Выплат набралось на 71,8 млн рублей.
Компания потребовала эти деньги назад через суд. Убедили суд подсчёты аудиторов и простое сопоставление дат, ведь деньги уходили со счёта раньше, чем подписывались приказы о премиях. Верховный суд подтвердил, что директор не вправе сам назначать себе вознаграждение, а если назначил, обязан вернуть.
С бывшего директора взыскали все 71,8 млн рублей.
Директора обвинили в хищении 3,3 млн руб. после обычного спора о расчётах
Директор транспортной компании возил железобетонные плиты для строительной фирмы. Стороны разошлись в том, кто кому сколько должен, перевозчик взыскал долг через арбитражный суд и выиграл. Тогда заказчик пошёл в полицию, и против директора возбудили уголовное дело о мошенничестве, по которому грозило до десяти лет лишения свободы.
Защита строилась на том, что обычный спор двух компаний о деньгах пытаются превратить в преступление. Перевозки были настоящими, и это подтверждали документы, которые заказчик сам же сдавал в налоговую. А взаимозачёты, на которые он ссылался, существовали только на словах, ни одного подписанного акта не нашлось.
Директор оправдан, прокуратура дважды обжаловала приговор и оба раза безуспешно. За директором признано право на реабилитацию, то есть на возмещение вреда и официальные извинения государства.
Инспекция сняла 35 млн руб. вычетов НДС из-за «слабых» поставщиков
Производственная компания покупала у поставщиков станок, металлоконструкции и работы и по закону уменьшала свой НДС на налог, уже заложенный в цену этих покупок. Налоговая решила, что шесть поставщиков существовали только на бумаге, потому что у них почти нет работников и складов, и потребовала доплатить 35,4 млн рублей.
В суде по каждой закупке показали, что она была настоящей. Купленный станок нашёлся на объекте конечного заказчика, это подтвердили накладная и фотографии, а работники склада рассказали, как принимали товар. Суд согласился, что важно, дошёл ли товар на самом деле, а не сколько человек числится в штате поставщика.
Из 35,4 млн рублей доначислений суды трёх инстанций отменили 28,3 млн.
Компания отстояла 64 млн руб. благодаря порядку в первичных документах
Компания торговала нефтью и закупала её через посредников. Налоговая посчитала, что посредники свои, цены завышены, а вся цепочка нужна только для ухода от налогов, и доначислила 64 млн рублей НДС и налога на прибыль.
Компанию спасло то, что документы по каждой сделке были оформлены полностью и на любой вопрос инспекции нашлась бумага. Даже подозрительный перевод денег между двумя людьми объяснился, это был возврат займа, взысканный по решению суда. Доказать, что компания и посредники связаны между собой, налоговая так и не смогла.
Суды трёх инстанций отменили доначисления полностью.
Главного бухгалтера осудили из-за пяти дней в табеле
Главный бухгалтер уехала в поездку на пять рабочих дней, в табеле эти дни остались рабочими, и она получила за них 8 242 рубля. Её обвинили в мошенничестве и подлоге и приговорили к штрафу, а две жалобы ничего не изменили. Для бухгалтера судимость означает конец профессии.
Защита дошла до Верховного суда и показала другую сторону истории. Раньше бухгалтер выходила работать в собственный отпуск и сдавала отчётность, доплату за это не получала, а пять дней поездки были отгулами за ту работу по договорённости с руководителем. Работодатель ничего не потерял, а без ущерба и корысти нет ни хищения, ни подлога.
Верховный суд отменил приговор и прекратил дело, бухгалтер полностью реабилитирована.
Налоговая заблокировала счета компании на 23,9 млн руб.
Строительной компании по итогам проверки доначислили 23,9 млн рублей. Не дожидаясь, пока компания заплатит или оспорит доначисления, инспекция заблокировала её банковские счета на всю сумму. Для стройки с ежедневными расчётами за материалы и работу это почти остановка бизнеса.
В суде напомнили, что по закону блокировка счетов идёт в последнюю очередь. Сначала налоговая должна запретить компании продавать имущество и посмотреть, хватает ли его стоимости. Имущества и запасов у компании было на сотни миллионов рублей, но инспекция их даже не проверила, а дела компании шли в гору, выручка за год выросла на 36%.
Суды трёх инстанций признали блокировку счетов незаконной.
Совладелец с долей 19% добился аудита компании через Верховный суд
Совладелец компании с долей 19% хотел понять, как на самом деле идут дела. Он четыре раза письменно просил провести аудит за собственный счёт и четыре раза получал отказ. Первые три суда тоже встали на сторону компании.
Дело дошло до Верховного суда. Там удалось доказать, что по закону, действовавшему на момент спора, участник вправе провести аудит у аудитора, которого выбрал и которому доверяет сам, и проверить не только годовую отчётность, но и текущие дела компании. Отказывать ему общество было не вправе.
Дело пересмотрели, суд обязал компанию допустить аудитора, и это решение устояло в апелляции.
Директору грозила судимость за недоимку компании
У компании накопился долг перед бюджетом, и директора обвинили в том, что он прятал деньги, за счёт которых налоговая могла этот долг взыскать. Компания полностью рассчиталась с бюджетом, но суд всё равно вынес приговор со штрафом, а вместе с приговором директор получал судимость.
Защита дошла до Верховного суда с простым доводом. Вред от такого нарушения состоит в том, что бюджет не получил свои деньги. Раз долг вместе с пенями погашен целиком, вред заглажен, и по закону дело можно прекратить, заменив приговор судебным штрафом.
Верховный суд отменил приговор. Директор заплатил тот же штраф 200 тысяч рублей, но уже без судимости.
Штраф 56 млн руб. за 280 тысяч непредставленных документов
Во время выездной проверки налоговая потребовала у розничной сети копии больше чем миллиона документов и дала на всё меньше месяца. Сеть успела передать только часть, и за каждый несданный документ ей насчитали по 200 рублей штрафа. Вышло 56 млн рублей.
В суде показали, что подготовить миллион копий за 17 рабочих дней физически невозможно. Почти все сотрудники сети заняты в магазинах, они принимают, выкладывают и продают товар и не могут бросить торговлю ради копирования бумаг. К тому же сведения о поставках алкоголя налоговая и так видела в государственной системе учёта, то есть по сути эти данные у неё уже были.
Суды отменили штраф полностью.
Что подготовить к аудиту
Точный список зависит от того, какой процесс проверяем. Мы присылаем его одним документом в начале работы, а здесь основные группы документов.
Регламенты и порядок работы
- Положения и приказы о порядке согласования платежей и закупок
- Должностные инструкции сотрудников, которые участвуют в проверяемом процессе
- Приказы о материальной ответственности
- Учётная политика компании
Документы по проверяемому процессу
- Договоры с поставщиками и история закупок за проверяемый период
- Заявки, счета и документы об оплате
- Кассовые документы и отчёты по кассам
- Документы о движении товара на складе
Данные учёта и результаты прошлых проверок
- Регистры учёта по счетам проверяемого процесса
- Инвентаризационные описи и материалы последних инвентаризаций
- Акты сверок с контрагентами
- Доступ к учётной системе для просмотра операций
Кто будет проводить ваш аудит
В команде больше 30 юристов и аудиторов. Вы знакомитесь со специалистом до начала работы и общаетесь с ним напрямую.
30+ юристов
Аудиторы, налоговые юристы, адвокаты и финансовые консультанты. На сайте показываем часть команды, которая чаще всего стартует с задачей.
Иван Ижко
Управляющий партнёрРуководитель практики аудита
Астамур Б.
ЮристВнутренний аудит · Стаж 8 лет
Юлия Гараджа
Адвокат · реестровый № 50/10220Определяет стратегию по делу, курирует процесс
Ольга А.
ЮристАудит отчётности · Стаж 4 года
Что о нас говорят клиенты
Отзывы клиентов по предоставленным материалам компании.
Яндекс Карты · Google Reviews · бизнес, аудит, налоги, защита руководителей
По кассам у нас который квартал выходили недостачи. Небольшие, но каждый месяц, и мы привыкли думать, что кассиры ошибаются. Астамур с командой сопоставил возвраты с записями камер, и оказалось, что в части магазинов оформляли возвраты товаров, которых никто не приносил. Ввели подтверждение возвратов вторым сотрудником, и недостачи закончились. Жалею, что не проверили это раньше, за пару лет набежала приличная сумма.
Сергей, директор сети магазиновСебестоимость у нас росла быстрее рынка, и я не мог понять почему. Иван предложил проверить закупки за год. Выяснилось, что у постоянных поставщиков мы переплачивали примерно пятнадцать процентов, а выбирал их один человек, ни с кем не сравнивая. Теперь по крупным закупкам собираем три предложения и решаем коллегиально. Цены уже пошли вниз, а разговор с отделом закупок я вёл с цифрами на руках, а не с подозрениями.
Андрей, собственник производственной компанииСовет директоров давно хотел получать независимую оценку контроля в компаниях группы, но своего внутреннего аудита у нас не было. Никита с командой написал положение, карту рисков и план проверок на год, а первые проверки провёл вместе с нашим новым сотрудником. Теперь раз в квартал совет получает понятный отчёт по каждой компании. Функция заработала быстрее, чем мы рассчитывали.
Владимир, председатель совета директоровУ нас менялся главный бухгалтер, и перед передачей дел я попросил проверить участок. Астамур составил список того, что нужно исправить, и разложил его по важности. Новый бухгалтер принял дела с этим списком и с первого дня понимал, в каком состоянии каждый вопрос. Передача прошла спокойно, без взаимных претензий. Советую делать так при любой смене главбуха.
Олег, генеральный директорКомпания за три года выросла в несколько раз, а платежи мы согласовывали по старинке, половину подписей ставили по привычке. Ольга разобрала весь порядок согласования, лишние подписи убрали, нужные добавили и закрепили всё в регламенте. Стало понятно, кто за что отвечает, платежи перестали зависать. Простая вроде бы вещь, а работать стало заметно легче.
Марина, финансовый директор
От чего зависит стоимость внутреннего аудита
Цену мы называем после первого разговора и знакомства с задачей. Вот что влияет на расчёт.
Какой процесс проверяем и за какой период
Проверка одной кассы и проверка закупок по всей группе компаний занимают разное время. На объём работы влияют число операций, количество точек и период, который нужно охватить.
Разовая проверка или построение функции
Проверка одного процесса, регулярные проверки по годовому плану и построение функции внутреннего аудита с нуля отличаются по составу работы, поэтому и считаются по-разному.
Состояние регламентов и документов
Чем полнее описан порядок работы и чем аккуратнее собраны документы, тем меньше времени занимает проверка. Если регламентов пока нет, мы учитываем их разработку в плане работы и в расчёте.
Вопросы, которые нам задают чаще всего
Короткие ответы на то, что обычно волнует людей до первого разговора.
Аудит отчётности подтверждает, что годовая бухгалтерская отчётность достоверна, и завершается аудиторским заключением. Внутренний аудит проверяет, как устроены процессы и контроль внутри компании, например закупки, склад, касса и расчёты. По его итогам вы получаете отчёт с недостатками контроля и рекомендациями, что изменить.
Мы объясняем сотрудникам, что проверяем порядок работы, а вопросы обсуждаем в удобное для них время. Люди видят, что итогом станут понятные правила, по которым проще работать. По нашему опыту проверка проходит спокойно и текущая работа продолжается своим ходом.
Можно, и так чаще всего и происходит. Вы выбираете, что проверить, например только закупки, только кассу или только участок перед передачей дел. Мы называем объём и сроки именно под эту задачу.
Письменный отчёт, где недостатки контроля разложены по важности. По каждому пункту объяснено, чем он грозит, что изменить и чьими силами это можно сделать. Если по итогам нужны регламенты, например порядок согласования платежей, мы их готовим.
Мы выстраиваем эту функцию под вашу компанию. Разрабатываем положение о внутреннем аудите, карту рисков и годовой план проверок, а первые проверки проводим вместе с вашим сотрудником. Дальше функция работает силами компании, а мы остаёмся на связи по методическим вопросам.
Срок зависит от того, какой процесс проверяем, за какой период и сколько в нём операций. Мы называем срок после первого разговора и закрепляем его в договоре. Если результат нужен к конкретной дате, например к передаче дел, мы планируем работу от этой даты и сразу говорим, реально ли успеть.
