На какой вы стадии
Выберите, что происходит у вас. Мы коротко объясним, что важно на этой стадии и с чего начинается защита.
Материалы проверки передали следствию, дело не возбуждено
После выездной проверки инспекция передаёт материалы в следственный комитет, и начинается доследственная проверка. Уголовного дела ещё нет, но всё, что вы скажете на опросе, попадёт в её материалы. Объяснения на этом этапе даются добровольно, и вы вправе прийти с адвокатом. Юрист изучит акт и решение проверки и подготовит вас к вероятным вопросам.
Уголовное дело по статье 199 возбуждено
С этого момента у вас есть право на защитника в каждом следственном действии. Юрист изучит постановление о возбуждении дела, разберёт, какие периоды и суммы в нём названы, и определит, какая роль отводится каждому из вас. Он подготовит вас к допросу и будет рядом на каждом из них.
Пришли с обыском или выемкой
Позвоните юристу до того, как начнёте отвечать на вопросы. По телефону он объяснит, какие у вас есть права и как вести себя до его приезда. Попросите у пришедших постановление и прочитайте, что именно разрешено искать и изымать. Свои замечания вы вправе внести в протокол до подписи.
Дело передано в суд
Защита продолжается и в суде, подключиться к делу можно на этой стадии тоже. Защитник знакомится с материалами дела в полном объёме, разбирает выводы следствия о суммах и о роли каждого обвиняемого и представляет вашу позицию в процессе.
Если к вам пришли с обыском
Сохраняйте спокойствие и позвоните нам до того, как начнёте отвечать на вопросы. Юрист по телефону объяснит, какие у вас есть права, как вести себя с пришедшими и что важно зафиксировать в протоколе. Затем он приедет и будет присутствовать при обыске до его окончания. Этот же порядок работает при выемке документов и техники.
Что входит в услугу
Состав работы зависит от стадии, на которой вы обращаетесь. Ниже основные части, из которых складывается защита по статье 199.
Разбор документов проверки и следствия
Изучаем акт и решение налоговой проверки, постановление о возбуждении дела и протоколы. Объясняем, из чего складывается вменяемая сумма, какие периоды и контрагенты попали в дело и что это означает для вас.
Определение роли каждого человека
Разбираем, кто в компании принимал решения, а кто исполнял указания. Собираем переписку, внутренние распоряжения и показания сотрудников, которые показывают реальное распределение ролей между директором, бухгалтером и собственником.
Подготовка к допросам и участие в следственных действиях
Перед каждым допросом разбираем с вами вероятные вопросы и документы, о которых могут спрашивать. Защитник присутствует на каждом следственном действии, подаёт ходатайства и жалобы, когда для них есть основания, и следит, чтобы ваши слова попали в протокол без искажений.
Согласование с налоговым спором
Если решение инспекции оспаривается в арбитражном суде, ведём защиту по уголовному делу с оглядкой на этот процесс. Доводы и выводы по обеим линиям должны поддерживать друг друга, а не противоречить.
Освобождение от ответственности и сроки давности
Разъясняем условия, при которых закон освобождает от уголовной ответственности после полной уплаты недоимки, пеней и штрафа, и сопровождаем этот порядок. Проверяем сроки давности по каждому вменяемому периоду и заявляем о прекращении дела, когда для этого есть основания.
Защита в суде
Если дело дошло до суда, защитник разбирает доказательства обвинения, представляет доказательства защиты и вашу позицию в процессе. Мы сопровождаем дело до итогового решения и объясняем, что оно означает.
С чем к нам приходят
Три ситуации, с которых чаще всего начинается работа по статье 199.
Материалы проверки ушли следователю
Выездная проверка закончилась крупными доначислениями, материалы передали в следственный комитет, и директора вызывают на допрос. Статус пока непонятен, вопросы задают лично ему. Мы разбираем документы проверки, определяем, чем интересуется следствие, и готовим к допросу.
Главного бухгалтера привлекают вместе с директором
Следствие считает, что бухгалтер знал о фиктивных сделках и сознательно занижал налоги. Мы собираем переписку, распоряжения и показания сотрудников, из которых видно, что контрагентов бухгалтер не выбирал и отражал в учёте документы, которые ему передавали.
Собственника считают фактическим руководителем
Документы подписывал директор, но следствие считает, что решениями управлял собственник, и вопросы задают ему. Мы разбираем, как на самом деле принимались решения, и показываем роль каждого по документам и показаниям.
Как идёт работа
Вы в любой момент знаете, что мы делаем сейчас и что будет дальше.
Разговор и разбор ситуации
Вы рассказываете, что произошло. Юрист изучает документы, объясняет, что означает ваша ситуация, и называет ближайшие шаги. В срочных случаях этот разговор происходит по телефону сразу после обращения.
План защиты и договор
Мы письменно описываем состав работы, сроки и стоимость. Вы изучаете предложение и принимаете решение спокойно, без давления с нашей стороны.
Защита на следствии
Защитник готовит вас к каждому допросу и участвует в каждом следственном действии. Он подаёт ходатайства и жалобы, когда для них есть основания, и сам сообщает вам о каждом шаге и каждом документе.
Завершение работы
Мы сопровождаем дело до итогового решения и объясняем, что оно означает. По окончании работы вы получаете рекомендации, как навести порядок в документах, чтобы ситуация осталась в прошлом.
Похожие ситуации и чем они закончились
Судебная практика по предоставленным материалам: обстоятельства дела, доводы сторон и результат, отражённый в судебных актах.
Компании доначислили 167 млн руб. за дробление бизнеса
Компания добывала мрамор, а рядом работали три небольшие фирмы на упрощённой системе налогообложения. Налоговая решила, что это единый бизнес, который специально разделили на части ради экономии на налогах, и потребовала доплатить 167 млн рублей так, как будто все четыре компании были одной.
В суде показали, что каждая фирма живёт своей жизнью. У каждой было своё месторождение и своя лицензия на добычу, свои работники, руководитель и бухгалтер, а созданы фирмы были за много лет до проверки. Помогло и то, что налоговая уже проверяла эту же структуру раньше и претензий не предъявляла, а в расчётах самой инспекции нашлась арифметическая ошибка.
Суды трёх инстанций отменили доначисления полностью, компания ничего не доплачивала.
Аудит после смены директора выявил премии на 71,8 млн руб.
Акционеры сменили генерального директора, а после его ухода заказали аудиторскую проверку. Она показала, что почти три года директор начислял премии себе и своему заместителю, хотя по уставу решать, сколько получает директор, мог только совет директоров. Выплат набралось на 71,8 млн рублей.
Компания потребовала эти деньги назад через суд. Убедили суд подсчёты аудиторов и простое сопоставление дат, ведь деньги уходили со счёта раньше, чем подписывались приказы о премиях. Верховный суд подтвердил, что директор не вправе сам назначать себе вознаграждение, а если назначил, обязан вернуть.
С бывшего директора взыскали все 71,8 млн рублей.
Директора обвинили в хищении 3,3 млн руб. после обычного спора о расчётах
Директор транспортной компании возил железобетонные плиты для строительной фирмы. Стороны разошлись в том, кто кому сколько должен, перевозчик взыскал долг через арбитражный суд и выиграл. Тогда заказчик пошёл в полицию, и против директора возбудили уголовное дело о мошенничестве, по которому грозило до десяти лет лишения свободы.
Защита строилась на том, что обычный спор двух компаний о деньгах пытаются превратить в преступление. Перевозки были настоящими, и это подтверждали документы, которые заказчик сам же сдавал в налоговую. А взаимозачёты, на которые он ссылался, существовали только на словах, ни одного подписанного акта не нашлось.
Директор оправдан, прокуратура дважды обжаловала приговор и оба раза безуспешно. За директором признано право на реабилитацию, то есть на возмещение вреда и официальные извинения государства.
Инспекция сняла 35 млн руб. вычетов НДС из-за «слабых» поставщиков
Производственная компания покупала у поставщиков станок, металлоконструкции и работы и по закону уменьшала свой НДС на налог, уже заложенный в цену этих покупок. Налоговая решила, что шесть поставщиков существовали только на бумаге, потому что у них почти нет работников и складов, и потребовала доплатить 35,4 млн рублей.
В суде по каждой закупке показали, что она была настоящей. Купленный станок нашёлся на объекте конечного заказчика, это подтвердили накладная и фотографии, а работники склада рассказали, как принимали товар. Суд согласился, что важно, дошёл ли товар на самом деле, а не сколько человек числится в штате поставщика.
Из 35,4 млн рублей доначислений суды трёх инстанций отменили 28,3 млн.
Компания отстояла 64 млн руб. благодаря порядку в первичных документах
Компания торговала нефтью и закупала её через посредников. Налоговая посчитала, что посредники свои, цены завышены, а вся цепочка нужна только для ухода от налогов, и доначислила 64 млн рублей НДС и налога на прибыль.
Компанию спасло то, что документы по каждой сделке были оформлены полностью и на любой вопрос инспекции нашлась бумага. Даже подозрительный перевод денег между двумя людьми объяснился, это был возврат займа, взысканный по решению суда. Доказать, что компания и посредники связаны между собой, налоговая так и не смогла.
Суды трёх инстанций отменили доначисления полностью.
Главного бухгалтера осудили из-за пяти дней в табеле
Главный бухгалтер уехала в поездку на пять рабочих дней, в табеле эти дни остались рабочими, и она получила за них 8 242 рубля. Её обвинили в мошенничестве и подлоге и приговорили к штрафу, а две жалобы ничего не изменили. Для бухгалтера судимость означает конец профессии.
Защита дошла до Верховного суда и показала другую сторону истории. Раньше бухгалтер выходила работать в собственный отпуск и сдавала отчётность, доплату за это не получала, а пять дней поездки были отгулами за ту работу по договорённости с руководителем. Работодатель ничего не потерял, а без ущерба и корысти нет ни хищения, ни подлога.
Верховный суд отменил приговор и прекратил дело, бухгалтер полностью реабилитирована.
Налоговая заблокировала счета компании на 23,9 млн руб.
Строительной компании по итогам проверки доначислили 23,9 млн рублей. Не дожидаясь, пока компания заплатит или оспорит доначисления, инспекция заблокировала её банковские счета на всю сумму. Для стройки с ежедневными расчётами за материалы и работу это почти остановка бизнеса.
В суде напомнили, что по закону блокировка счетов идёт в последнюю очередь. Сначала налоговая должна запретить компании продавать имущество и посмотреть, хватает ли его стоимости. Имущества и запасов у компании было на сотни миллионов рублей, но инспекция их даже не проверила, а дела компании шли в гору, выручка за год выросла на 36%.
Суды трёх инстанций признали блокировку счетов незаконной.
Совладелец с долей 19% добился аудита компании через Верховный суд
Совладелец компании с долей 19% хотел понять, как на самом деле идут дела. Он четыре раза письменно просил провести аудит за собственный счёт и четыре раза получал отказ. Первые три суда тоже встали на сторону компании.
Дело дошло до Верховного суда. Там удалось доказать, что по закону, действовавшему на момент спора, участник вправе провести аудит у аудитора, которого выбрал и которому доверяет сам, и проверить не только годовую отчётность, но и текущие дела компании. Отказывать ему общество было не вправе.
Дело пересмотрели, суд обязал компанию допустить аудитора, и это решение устояло в апелляции.
Директору грозила судимость за недоимку компании
У компании накопился долг перед бюджетом, и директора обвинили в том, что он прятал деньги, за счёт которых налоговая могла этот долг взыскать. Компания полностью рассчиталась с бюджетом, но суд всё равно вынес приговор со штрафом, а вместе с приговором директор получал судимость.
Защита дошла до Верховного суда с простым доводом. Вред от такого нарушения состоит в том, что бюджет не получил свои деньги. Раз долг вместе с пенями погашен целиком, вред заглажен, и по закону дело можно прекратить, заменив приговор судебным штрафом.
Верховный суд отменил приговор. Директор заплатил тот же штраф 200 тысяч рублей, но уже без судимости.
Штраф 56 млн руб. за 280 тысяч непредставленных документов
Во время выездной проверки налоговая потребовала у розничной сети копии больше чем миллиона документов и дала на всё меньше месяца. Сеть успела передать только часть, и за каждый несданный документ ей насчитали по 200 рублей штрафа. Вышло 56 млн рублей.
В суде показали, что подготовить миллион копий за 17 рабочих дней физически невозможно. Почти все сотрудники сети заняты в магазинах, они принимают, выкладывают и продают товар и не могут бросить торговлю ради копирования бумаг. К тому же сведения о поставках алкоголя налоговая и так видела в государственной системе учёта, то есть по сути эти данные у неё уже были.
Суды отменили штраф полностью.
Что показать защитнику на первой встрече
Соберите документы по своей ситуации из списка ниже. Если каких-то бумаг нет, приходите с тем, что есть, юрист скажет, что можно восстановить или запросить.
Вызвали для объяснений или на допрос
- Повестка или сообщение о вызове с датой и данными того, кто вызывает
- Акт и решение выездной налоговой проверки
- Договоры и первичные документы по контрагентам, названным в акте
- Объяснения или показания, если вы их уже давали
Возбуждено уголовное дело
- Постановление о возбуждении уголовного дела
- Протоколы следственных действий, которые у вас есть
- Акт и решение налоговой проверки, из которой выросло дело
- Декларации и первичные документы по периодам, названным в постановлении
- Документы арбитражного дела, если решение налоговой оспаривается
Прошёл обыск или выемка
- Протокол обыска или выемки
- Опись изъятых документов и техники
- Постановление, на основании которого проводился обыск
- Ваши замечания к протоколу, если вы их записали
Кто будет вас защищать
В команде больше 30 юристов и аудиторов. Вы знакомитесь со специалистом до начала работы и общаетесь с ним напрямую.
30+ юристов
Аудиторы, налоговые юристы, адвокаты и финансовые консультанты. На сайте показываем часть команды, которая чаще всего стартует с задачей.
Иван Ижко
Управляющий партнёрАрбитражный управляющий, банкротные дела
Астамур Б.
ЮристЗащита на следствии и в суде · Стаж 8 лет
Юлия Гараджа
Адвокат · реестровый № 50/10220Определяет стратегию по делу, курирует процесс
Ольга А.
ЮристСопровождение доследственных проверок · Стаж 4 года
Что о нас говорят клиенты
Отзывы клиентов по предоставленным материалам компании.
Яндекс Карты · Google Reviews · бизнес, аудит, налоги, защита руководителей
Дело против меня возбудили спустя несколько лет после проверки. Я уже настроился на долгое следствие, но Никита на первой же встрече проверил сроки по каждому периоду и объяснил, что по нашей части статьи давность истекла. Он подготовил ходатайство, и через два месяца дело прекратили. Всё это время он объяснял мне каждый шаг, и я понимал, что происходит. Теперь занимаюсь работой, а не следствием.
Дмитрий, генеральный директорМеня привлекли по делу о налогах компании вместе с директором. Было очень страшно, ведь контрагентов я никогда не выбирала, я просто вела учёт по документам, которые мне передавали. Астамур собрал переписку и распоряжения за все спорные годы, нашёл сотрудников, которые подтвердили, как всё было устроено. Преследование в отношении меня прекратили. Спасибо ему за терпение и за то, что перед каждым допросом мы всё разбирали заранее.
Елена, главный бухгалтерПосле выездной проверки нам доначислили налоги, а потом возбудили дело против меня. Ольга сразу сказала, что обе линии надо вести вместе, и работала в связке с коллегами по налоговому спору. Арбитраж признал доначисления неправомерными, и после этого дело закрыли. Я благодарен за спокойную и слаженную работу всей команды.
Игорь, директор производственной компанииЯ собственник, документы в компании подписывал директор, но следствие считало, что всем управлял я. Никита разобрал, как принимались решения на самом деле, собрал протоколы и переписку. Из документов было видно, что оперативные решения принимал директор в рамках своих полномочий. Вопросы ко мне сняли. Отдельное спасибо за честный разговор в самом начале, когда мне объяснили, чем я рискую, а чем нет.
Олег, собственник компанииОтца вызвали к следователю по налогам его фирмы, и он был в шоке, растерялся так, что не мог спать. Мы нашли эту компанию, и с нами работал Астамур. Он был рядом с отцом на каждом допросе и после каждого звонил нам и рассказывал, что было и что будет дальше. Для семьи это было важнее всего. Спасибо за человеческое отношение.
Антон, сын доверителя
От чего зависит стоимость
Цену мы называем после первого разговора и фиксируем её в договоре до начала работы.
Стадия, на которой вы обращаетесь
Подготовка к одному допросу и защита по возбуждённому делу с несколькими периодами требуют разного объёма работы. Чем раньше подключается юрист, тем компактнее состав работы.
Объём материалов
На трудоёмкость влияют количество вменяемых периодов, число сделок и контрагентов, а также объём документов, которые нужно изучить и разобрать.
Связанный налоговый спор
Если решение инспекции параллельно оспаривается в арбитражном суде, мы ведём обе линии согласованно. Это учитывается в составе работы и в расчёте.
Когда уголовное дело связано с налоговым спором
Дела по статье 199 вырастают из налоговых проверок, и часто решение инспекции ещё оспаривается в арбитражном суде, когда следствие уже работает. Обе линии нужно вести согласованно, потому что размер недоимки напрямую влияет на обвинение, а выводы арбитражного суда о правильности уплаты налогов имеют значение для судьбы дела. Успешное обжалование может опустить сумму ниже порога, с которого начинается уголовная ответственность, или показать, что недоимки нет вовсе. Налоговой стороной таких дел занимается наше направление «Налоговая безопасность бизнеса».
Ответы на частые вопросы
Короткие ответы на то, что обычно волнует людей до первого разговора.
К ответственности привлекают того, кто отвечал за уплату налогов и подписывал отчётность, обычно это директор и главный бухгалтер. Следствие может считать организатором и собственника, если решениями фактически управлял он. Юрист разберёт документы и объяснит, какая роль отводится каждому и что из этого следует.
Ответственность по статье 199 наступает только при умысле. Если бухгалтер не выбирал контрагентов, не знал о фиктивности сделок и отражал в учёте переданные ему документы, состава преступления в его действиях нет. Задача защиты в том, чтобы подтвердить это перепиской, внутренними документами и показаниями сотрудников.
Да, влияет. Размер недоимки лежит в основе обвинения, поэтому исход арбитражного спора имеет прямое значение для дела. Если суд снизит доначисления или признает их неправомерными, картина обвинения меняется. Поэтому мы ведём защиту по уголовному делу и работу по налоговому спору согласованно.
Да, такой порядок предусмотрен законом. Если человек привлекается за налоговое преступление впервые, а недоимка, пени и штраф уплачены полностью, дело подлежит прекращению. Важно правильно рассчитать сумму и оформить платёж так, чтобы он был засчитан. Юрист сопровождает этот порядок и проверяет каждый документ.
Размер считается по сумме налогов, сборов и страховых взносов, не уплаченных за три финансовых года подряд. Пороги установлены в примечании к статье, по действующей редакции крупным размером считается сумма свыше 18 миллионов 750 тысяч рублей, особо крупным свыше 56 миллионов 250 тысяч рублей. От размера зависит часть статьи, наказание и срок давности. Юрист проверит расчёт вменяемой суммы, ошибки в таких расчётах встречаются.
Дело по первой части статьи относится к преступлениям небольшой тяжести, срок давности по нему составляет два года. По второй части, куда входят особо крупный размер и группа лиц, срок давности составляет шесть лет. Если срок истёк, дело подлежит прекращению, для этого нужно согласие обвиняемого. Юрист проверит сроки по каждому вменяемому периоду и объяснит, что означает прекращение по этому основанию.
